**企业认定的条件,慧邦资讯,**企业认定

**企业在汇算清缴时*出现的四个问题，请注意！

高新企业技术认定

 慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的*团队，专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

认定**企业后，在汇算清缴时，企业需要注意的问题主要有以下四点：

一、优惠期填列要准确   除已享受减免但未备案情况外，**企业在网上办税服务厅进行备案时，较常见错误是优惠期起止日期的填列不准确。部分企业将优惠期起始时间填列为《**企业证书》上的发证时间，或者填列的优惠期起止日期**过一年。

根据《**企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）*十条规定，企业获得**企业资格后，自**企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法*四条的规定，到主管税务机关办理税收优惠手续。也就是说，2016年新认定的**企业，即可享受2016年度的**企业税收优惠，企业所得税优惠期起止时间应为2016年1月1日至2016年12月31日。

二、两个时间要记牢    《认定办法》*十九条*三项增加了两种取消资格的情形：未按期报告与认定条件有关重大变化情况或累计两年未填报年度发展情况报表的，由认定机构取消其**企业资格。

在此，企业需牢记两个重要时间节点：一是在每年5月底前，不仅要履行备案手续并留存备查资料，还要在门户网站“**企业认定管理工作网”上填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；二是发生更名或与认定条件有关的重大变化应在三个月内向认定机构报告。

三、教育费扣除合比例   《关于**企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）中明确指出，“**企业发生的职工教育经费支出，不**过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；**过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

上述通知自2015年1月1日起执行。但在实务中，我们发现，部分**企业并没有按照通知要求执行，而是仍采用《*人民共和国企业所得税实施条例》*四十二条中规定的2.5%比例计算扣除。

四、研发费归集要准确   既享受研究开发费用税前加计扣除优惠同时又是**企业的纳税人，较易混淆两类优惠政策中关于研发费用范围。

实际上，《**企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）和财税〔2015〕119号均对研究开发费用的归集做了具体规定，范围却不尽相同，前者范围明显大于后者。如国科发火〔2016〕195号文件规定，委托外部研究开发费用包含委托境外机构或个人进行研究开发活动所发生的费用，而财税〔2015〕119号文件明确委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。所以，**企业认定代理，如果企业按照财税〔2015〕119号文件对研究开发费用进行归集整理，去衡量是否满足**企业条件的话，那么其中一项重要指标“近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例”可能会达不到标准，而使企业丧失享受**企业优惠的机会。

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高新企业技术认定

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二、**企业认定是科技型企业的“创新体系认证”，企业日常管理的重点：即做好并加强研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和**产品（服务）收入的核算。

01、加强研发项目组织

研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础；项目研发的目标需要结合企业实际、行业发展；项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发，也可以通过产学研合作的形式，甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项：

☆ 研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》（详见《高企认定管理办法》），从而归纳选定本企业申报高企的技术领域；

☆ 研发项目的技术目标既要体现行业先进性，也要结合企业实际情况。每年评审*都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“*高水平”研发项目，同时，项目对应的研发费用、成果转化也会被剔除。

☆ 日常要做好研发项目档案管理，高新企业认证当年可享受税收优惠，包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时需上传相关文档作为附件，证明该研发项目的真实性、先进性和管理规范性。

☆ 重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。

02、做好知识产权申报、管理

企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力的重要指标，占30分权重。企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价30分权重的核心。

不同类型知识产权可用于申报的次数不同、分值不同。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报，Ⅱ类知识产权只能用一次。在知识产权数量评分标准上，企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分（7-8分）；如果企业只有Ⅱ类知识产权，尽管数量**过5件，只能获得B档分（5-6分）。

企业知识产权申报管理的核心工作是从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案，主要是从已解决的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘。那么，企业日常就要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权，谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可，有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业管理咨询服务。

因此，一个创新能力强、知识产权管理完善的**企业应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权，打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。

03、不断健全研发组织管理体系

高企认定管理工作指引归纳了研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效四大核心系统，相关企业应不断加强以下几方面的工作：

☆ 不断完善企业研究开发的组织管理制度，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度，**企业认定，规范研发投入核算体系，实行研发费用辅助账或专账核算；

☆ 建立健全企业的研究开发机构，加强研发机构的软硬件建设，积极探索与高校科研院所开展多种形式的产学研合作；

☆ 建立符合本企业情况的科技成果转化组织实施制度，强化科技成果转化激励机制，建立开放式的创新创业平台，激发员工创新热情；

☆ 选送科技人员培养进修，开展职工技能培训，引进科技人才，对科技人才实行创新绩效评价和奖励，并制定相关制度。

04、做好科技成果转化

科技成果转化是企业转型升级，提高市场竞争力较直接、较重要的方式。在高企认定申报时，主要考核企业较近3年内科技成果转化的年平均数。

科技成果包括发明**、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产（服务）技术规范等。

科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。

05、做好研发投入和高品（服务）收入核算

按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定：

一、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）较近一年销售收入小于5，000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）较近一年销售收入在5，000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）较近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

二、近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

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高新企业技术认定

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企业在被认定为国家**企业后并不是就高枕**了，从2016年出台的新的**企业认定管理办法及配套工作指引的规定可以看出，**企业认定的条件，国家不但注重的是认定的结果，更加注重认定完成后的企业的管理和监督工作。具体体现在以下几个方面：

1.**企业年报

企业在获得**企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“**企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；

在同一**企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其**企业资格，在“**企业认定管理工作网”上公告。

另外，根据文件规定已认定的**企业，无论何种原因被取消**企业资格的，当年不得再次申请**企业认定。所以**企业需要特别重视企业年报事宜，及时填报并查看审批结果。

2.**企业统计年报

从近几年的统计局通知情况来看，北京大部分区县在每年年初都需要在统计局网上申报统计年报，在年报报表中有研发项目表、研发费用表等跟**企业相关的数据需要申报。

本统计申报必须按照项目归集研发费用，对大部分**企业来说，需要提前规划和整理所需的数据，以免**申报时间等。

3.**企业其他平台申报

从2017年的情况来看，涉及的申报平台有科技部火炬统计调查信息系统年报及相关区科委或管委会通知的数据申报事宜。

4.**企业更名

企业如在获得**企业资格后，在有效期限内发生企业名称变更的，需要在**企业管理工作网上进行更名并到相关部门递交相应的更名资料。

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